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麗水市新源建設管理有限公司

財務管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

 (一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

 (二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

 (三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

 (四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

 (五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務部門對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章 崗位設置

第五條 財務部門人員組成及職權分工如下：

（一）分管副總，全面負責公司的財務管理、監(jiān)督、核算；

（二）會計，負責公司的所有成本核算與控制，以及所有應收應付來往賬戶核算；

（三）出納，負責公司的銀行存款以及現(xiàn)金的收支與管理。

第三章 賬目管理

第六條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第七條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第八條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第九條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第十條 會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十一條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十二條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第四章 資金管理

第十三條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十四條 經(jīng)公司執(zhí)行董事批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。

第十五條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

第十六條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

第十七條 現(xiàn)金的管理：嚴格根據(jù)相關法律法規(guī)規(guī)定并結合本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十八條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第十九條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第五章 往來款管理　　

第二十一條 應收賬款的管理：對應收賬款，應按期進行賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十二條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

第二十三條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第六章 固定資產(chǎn)管理

第二十四條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等;

第二十五條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

第二十六條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。

第二十七條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)執(zhí)行董事批準后進行賬務處理。

第七章 財務審批

第二十八條 財務審批的權責原則規(guī)定如下：

（一）執(zhí)行董事可決定金額在人民幣5萬元（含）以下的費用報銷、日常開支、采購付款；

（二）金額在人民幣5萬元以上的費用報銷、日常開支、采購付款由財務審批會議決定；

（三）原則上禁止員工向公司現(xiàn)金借款，確有需要一律由財務審批會議決定。

（四）財務審批會議由執(zhí)行董事、總經(jīng)理、合規(guī)主任參加，經(jīng)決議一致方可放款。

（五）執(zhí)行董事、總經(jīng)理、分管副總、合規(guī)主任對自己的財務開支不負審批權限。

（六）執(zhí)行董事本人關于5萬元以下的開支申請，其最終審批權由總經(jīng)理代為行使；

（七）因執(zhí)行董事、總經(jīng)理、合規(guī)主任的財務開支而召開財務審批會議，前述人員須回避討論和表決，相應的參會及表決權由合規(guī)主席代為行使。

具體財務審批流程的相關規(guī)定詳見附件

附：

《財務審批流程規(guī)定》

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財務審批流程規(guī)定

各類性質(zhì)款項的簽批流程及審批權責規(guī)定如下：

（一）日常開支：日常開支原則上為公司經(jīng)營日常發(fā)生費用：A、員工工資、伙食費、貸款利息、稅費、水電費等；B、其他日常開支。

1.簽批流程  

2.審批權責規(guī)定：    

a. 財務，即為相關付款業(yè)務財務負責人填寫《付款申請書》，后附發(fā)票、其它必須說明資料。需仔細審核單據(jù)填寫的規(guī)范性、發(fā)票的合法性及金額的準確性，并負責辦理后續(xù)審批手續(xù)；

b. 員工工資支付時，必須在《付款申請書》后附已走審批流程的《工資表》。

（二）費用報銷：費用報銷原則上為公司經(jīng)營員工工作正常發(fā)生費用報銷。

1. 簽批流程：

2．審批權責規(guī)定：

a. 報銷人填寫《費用報銷單》，后附發(fā)票，費用說明資料等。

b. 填單報批前財務須審核票據(jù)、數(shù)量、單價、金額及期間，出差費用需審核出差標準，補貼等，費用發(fā)生需有驗證手續(xù)。

c. 付款原則：誰領款誰簽字。

（三）采購付款：包括庫存物資、設備、勞保、辦公用品及其它物品采購。

1.簽批流程：

2.審批權則規(guī)定

a. 采購專員填寫《付款申請書》，附《物資采購申請單》、《采購合同》等資料（包含但不限于以下）按流程報批：

a) 含材料及設備的品牌、規(guī)格、型號；

b) 材料及設備的單價、數(shù)量以及應支付金額等。

c) 本次購貨發(fā)票或分期付款收據(jù)。

d) 相關合格證書、技術資料。

b. 填單報批前財務人員應嚴格審核實際入庫情況及合同約定的付款條件及付款時間，對不符合付款條件或?qū)Σ少弮r格的異動有疑問的，可提出拒付理由。